Vergi Hukuku, devletin egemenlik gücüne dayanarak aldığı vergiler ile mükelleflerin mülkiyet hakları arasındaki hassas dengeyi konu alır. Türkiye’de vergi mevzuatının karmaşık yapısı, sık değişen kanunlar ve ağır cezai yaptırımlar, mükellefleri (şirketleri veya şahısları) zor durumda bırakabilmektedir. Hatalı bir tarhiyat, haksız bir ceza veya bir ihbar sonucu başlayan vergi incelemesi, ticari itibarınızı ve ekonomik geleceğinizi tehdit edebilir.
Avukat Zeki Şimşek, İstanbul Üsküdar Acıbadem merkezli ofisinde; vergi idaresi ile yaşanan uyuşmazlıklarda, vergi inceleme süreçlerinde ve vergi mahkemelerinde görülen davalarda müvekkillerine stratejik hukuki destek sağlamaktadır.
Vergi hukuku sadece “muhasebe” bilgisiyle yönetilemez; Vergi Usul Kanunu (VUK) ve İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) prosedürlerine hakim bir vergi avukatı ile çalışmak, haklıyken haksız duruma düşmemeniz ve ağır mali yüklerden kurtulmanız için elzemdir.
Vergi Hukuku Kapsamındaki Hizmetlerimiz
Hizmetlerimiz, idari aşamadaki çözüm yolları (uzlaşma vb.) ve yargı aşamasındaki dava süreçleri olmak üzere iki ana eksende yürütülmektedir.
Vergi Cezası İptal Davaları
Vergi daireleri tarafından kesilen vergi aslı ve cezalarının hukuka aykırı olması durumunda Vergi Mahkemelerinde açılan davalardır.
Vergi Ziyaı Cezası İptali: Beyan dışı bırakıldığı iddia edilen vergiler için kesilen (genellikle 1 kat veya 3 kat) cezaların iptali.
Özel Usulsüzlük Cezaları: Fatura düzenlememe, belge ibraz etmeme gibi şekli eksiklikler nedeniyle kesilen cezaların iptali.
Ödeme Emri İptali: Kesinleşmiş kamu alacakları için gönderilen ödeme emirlerine karşı (zamanaşımı, yetki vb. sebeplerle) açılan davalar.
Vergi Suçları ve Ceza Davaları (VUK 359)
Vergi Usul Kanunu’nun 359. maddesinde düzenlenen suçlar, sadece para cezası değil, hapis cezası riski taşıyan ciddi suçlardır. Bu davalar Asliye Ceza Mahkemelerinde görülür.
Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma (Naylon Fatura): Bilerek veya bilmeyerek sahte fatura kullanımı iddiasıyla açılan kamu davalarında savunma.
Defter ve Belgeleri Gizleme/Yok Etme: Vergi incelemesi sırasında defterlerin ibraz edilmemesi suçu.
Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge: Gerçek bir işleme dayanmakla birlikte miktar veya mahiyet itibariyle gerçeği yansıtmayan belgeler.
Vergi İncelemesi Danışmanlığı
Vergi müfettişleri tarafından başlatılan inceleme süreci, davanın temelinin atıldığı yerdir. Bu aşamada verilen ifadeler ve tutanaklar hayati önem taşır.
İncelemeye başlama tutanağının düzenlenmesi sırasında refakat.
Müfettiş tutanaklarına şerh düşülmesi ve hukuki itirazların kayda geçirilmesi.
Tarhiyat öncesi ve sonrası uzlaşma komisyonlarında temsil.
Uzlaşma ve İdari Çözüm Yolları
Dava yoluna gitmeden önce, vergi idaresi ile masaya oturarak vergi aslı veya cezalarında indirim sağlanması süreçleridir.
Tarhiyat Öncesi Uzlaşma: İnceleme devam ederken yapılan uzlaşma.
Tarhiyat Sonrası Uzlaşma: Ceza ihbarnamesi tebliğ edildikten sonra yapılan uzlaşma.
Cezalarda İndirim: VUK m. 376 kapsamında indirim başvuruları.
Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Sermaye
Özellikle grup şirketleri arasındaki para ve mal hareketlerinin “emsallere uygunluk ilkesi” çerçevesinde incelenmesi ve olası cezai risklerin yönetimi.
Neden Bir Vergi Avukatı ile Çalışmalısınız?
Mali müşaviriniz hesapları tutar, vergi avukatınız ise haklarınızı savunur. Bu iki meslek grubu birbirinin alternatifi değil, tamamlayıcısıdır.
Yargılama Usulü: Vergi davaları duruşmasız (dosya üzerinden) yürüyen, teknik dilekçelerle kazanılan davalardır. İspat yükü, süreler ve şekil şartları konusunda uzmanlık gerekir.
Hapis Tehdidi: “Naylon Fatura” gibi suçlamalarda özgürlüğünüz söz konusudur. Bu süreci bir ceza/vergi avukatı ile yönetmek zorunluluktur.
Yürütmeyi Durdurma: Vergi mahkemesinde dava açmak, tahsilat işlemlerini (haczi) kendiliğinden durdurur. Bu kuralın istisnalarını ve uygulama alanlarını bilmek şirketinizi icradan kurtarır.
Lokasyon Avantajı: Ofisimiz Akasya Kent Etabı‘nda bulunmakta olup, İstanbul’daki Vergi Daireleri Başkanlığı ve Vergi Mahkemelerine ulaşım ve evrak takibi konusunda hızlı aksiyon alabilmektedir.
Sıkça Sorulan Sorular (Vergi Hukuku)
Vergi mahkemesinde dava açma süresi kaç gündür?
Vergi mahkemelerinde genel dava açma süresi, ceza ihbarnamesinin veya ödeme emrinin size tebliğinden itibaren 30 gündür. Bu süre hak düşürücü süredir; 31. gün dava açarsanız davanız reddedilir.
Dava açarsam vergiyi ödemek zorunda mıyım?
Kural olarak; tarh edilen vergi ve cezalara karşı vergi mahkemesinde dava açılması, tahsilat işlemlerini otomatik olarak durdurur. Yani dava sonuçlanana kadar idare size haciz yapamaz veya borcu tahsil edemez. (İhtirazi kayıtla verilen beyannameler ve ödeme emirlerine karşı açılan davalar hariç, bunlarda ayrıca yürütmeyi durdurma istenmelidir).
“Naylon Fatura” (Sahte Belge) kullandım, ne yapmalıyım?
Bilerek veya bilmeyerek sahte fatura kayıtlarınıza girmiş olabilir. Vergi müfettişi “kasıt” unsurunu arar. Eğer bilmeyerek kullandıysanız, sadece vergi ziyaı cezası kesilir. Ancak “bilerek” (komisyon karşılığı vb.) kullandığınız tespit edilirse, 3 yıldan 5 yıla kadar hapis cezası istemiyle Asliye Ceza Mahkemesi’nde yargılanırsınız. Mutlaka avukat desteği almalısınız.
Uzlaşmaya girersem dava açma hakkım kaybolur mu?
Uzlaşma komisyonunda idare ile anlaşırsanız ve tutanağı imzalarsanız, artık o konuda dava açamazsınız. Ancak uzlaşma vaki olmazsa (anlaşamazsanız), tutanağın tutulduğu tarihten itibaren kalan dava açma süreniz içinde dava açma hakkınız devam eder.
Şirketin vergi borcundan ortağın sorumluluğu nedir?
Limited şirketlerde ortaklar, şirketten tahsil edilemeyen kamu borçlarından hisseleri oranında tüm malvarlıklarıyla sorumludur. Anonim şirketlerde ise (yönetim kurulu üyesi değilseniz) ortağın vergi borcundan sorumluluğu yoktur.
İletişim ve Vergi Danışmanlığı
Vergi cezaları karşısında çaresiz değilsiniz. Hatalı hesaplamalar, haksız cezalar veya vergi incelemeleri sürecinde Avukat Zeki Şimşek, tecrübesiyle işletmenizin ve şahsınızın yanındadır.
Adres: Acıbadem Mah. Derin Sokak No:8A, Akasya Kent Etabı A1 Kat 27 Daire 165 Üsküdar/İSTANBUL Telefon & WhatsApp: +90 547 123 22 11 E-Posta: info@zekisimsek.av.tr
Vergide adalet, doğru savunma ile başlar. Randevu için iletişime geçiniz.